Повышение налогов на малый бизнес не принесло ожидаемых доходов бюджету

Усиление налоговой нагрузки на малый бизнес, призванное увеличить доходы бюджета на фоне военных расходов, обернулось сокращением сборов. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан, работающих на специальных режимах, снизились на 22,2% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, в первом квартале сборы упали примерно на 16% и составили 537,2 млрд рублей.

Что изменилось в налогообложении малого бизнеса

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход для самозанятых (НПД). Основная часть поступлений от этих режимов идёт в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года были введены сразу несколько мер по усилению фискальной нагрузки: ставка НДС увеличена с 20% до 22%, отменены льготы по страховым взносам для бизнеса, а порог годовой выручки, позволяющий применять упрощённую систему налогообложения без уплаты НДС, снижен с 60 до 20 млн рублей. В Минфине рассчитывали, что эти решения дадут бюджету дополнительные 200 млрд рублей.

Падение по всем спецрежимам, кроме налога для самозанятых

Отрицательная динамика фиксируется практически по всем спецрежимам для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, вклад которого в общую сумму не превышает 4%, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский.

Ключевым для малого бизнеса остаётся режим УСН, по которому в первом квартале 2026 года сборы сократились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд рублей. По оценке эксперта, до конца года существенного роста поступлений по этому режиму ожидать не стоит: предприниматели адаптируются к новым правилам, пересматривают издержки и меняют бизнес‑модели.

Переход на автоУСН и падение по патентам

Снижение поступлений от плательщиков на спецрежимах во многом связано с переходом части бизнеса с традиционной УСН на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (автоУСН), объясняет председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук.

По данным ФНС, сборы с предприятий на автоУСН в январе–марте выросли в 50 раз по сравнению с тем же периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд рублей. Число налогоплательщиков, перешедших на этот режим, с начала 2026 года увеличилось примерно в 10 раз и достигло 360 тысяч, указывал ранее руководитель федеральной налоговой службы Даниил Егоров.

При этом поступления по патентной системе налогообложения в начале года оказались отрицательными — минус 1,8 млрд рублей. Мемрук связывает это с тем, что часть предпринимателей утратила право на применение патента из‑за превышения допустимого уровня доходов.

Эксперт прогнозирует, что по итогам 2026 года сборы по спецрежимам для бизнеса могут снизиться на 8–12%. В то же время, по её оценке, общие доходы бюджета будут поддержаны ростом поступлений по страховым взносам и расширением применения автоУСН.

Дефицит федерального бюджета растёт

Несмотря на усиление налогового давления, доходы федерального бюджета продолжили падать. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже уровня прошлого года и составили 8,3 трлн рублей, тогда как расходы выросли на 17% — до 12,9 трлн рублей.

В результате дефицит федерального бюджета достиг 4,5 трлн рублей при плановом показателе на год в 3,8 трлн. Оперативные данные по консолидированному бюджету, включающему также региональный и муниципальный уровни, пока не опубликованы.